審計監察“三化 ”模式檢查情況反饋
時間：2023-11-03 訪問量：3747 來源：本站
2023 年 10 月 19 日上午，集團審計監察部持續推進“三化 模式 ”工作，對南平市建陽區旅游發展有限公司進行例行檢查。 檢查組重點對公司的內控制度、財務管理、工程管理等方面執行
情況進行檢查。
主要情況反饋如下：
1、旅發公司建立財務薪酬制度，工程管理制度，用章制度，
差旅費報銷制度等，內控制度執行到位。
2、2023 年 3 月 35#憑證，建盞文創園宣傳材料制作費 3248 元，進入銷售費用-辦公費，二級明細科目應為廣告與業務宣傳
費。
3、2023 年 3 月 4#憑證，快遞費用附件不齊全。
4、2023 年 3 月 60#、61#憑證，小車 ETC 費用進入管理費用
——差旅費，二級明細科目應調整為車輛管理費。
5、8 月 31#憑證，支付防暑降溫、應急備用藥品費用 557 元，
進入銷售費用——辦公費，二級明細科目應調整為職工福利費。
6、8 月 26#憑證，文化服務宣傳視頻拍攝制作 400 元，進入
銷售費用——辦公費，二級明細科目應調整為廣告與業務宣傳費。
7、9 月 30 日 52#憑證，付書吧文創商口購買費 14200（公 仔定制 4900，筆記本 4900，祈福牌 4000，鑰匙扣 400），一次性 進入銷售費用-——其他，未通過庫存商品核算，后續未依據出
售、職工福利、贈送等各種情況進行相應賬務處理。
8、抽查“建陽區城市公益書吧-北門公益書吧 ”項目，內頁 資料齊全，合同管理規范，項目付款流程審核齊全，此項目工程
管理方面整體較好。
規范建議:一是企業外購商品無論是否實際入庫及以后后續 如何處理，都應當辦理入庫手續通過庫存商品科目進行核算，后 續外購商口用于出售、職工福利、贈送進行促銷活動時，再依據 不同的用途進行相應會計處理；二是根據《企業所得稅法實施條 例》第 44 條規定：發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出， 除國家財政、稅收主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入 15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
旅發公司應正確核算廣告與業務宣傳費。
請各企業認真參考借鑒，共同改進提升。
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